Co musi być na fakturze bez VAT
Faktura sprzedawcy zwolnionego z VAT zawiera te same dane identyfikacyjne co zwykła faktura, ale zamiast stawki i kwoty podatku – podstawę zwolnienia. Generator przy zaznaczonym zwolnieniu sprawdza poniższe elementy.
| Element | Zasada | Podstawa |
|---|---|---|
| Data wystawienia | zawsze | art. 106e ust. 1 pkt 1 |
| Numer kolejny | jednoznacznie identyfikuje fakturę | art. 106e ust. 1 pkt 2 |
| Sprzedawca i nabywca | imiona i nazwiska lub nazwy oraz adresy | art. 106e ust. 1 pkt 3 |
| NIP sprzedawcy | zawsze | art. 106e ust. 1 pkt 4 |
| NIP nabywcy | gdy nabywca jest podatnikiem | art. 106e ust. 1 pkt 5 |
| Data sprzedaży | jeśli różni się od daty wystawienia | art. 106e ust. 1 pkt 6 |
| Nazwa, miara i ilość | dla każdej pozycji | art. 106e ust. 1 pkt 7–8 |
| Cena jednostkowa | dla każdej pozycji | art. 106e ust. 1 pkt 9 |
| Podstawa zwolnienia | przepis, na podstawie którego nie naliczasz VAT | art. 106e ust. 1 pkt 19; art. 113 ust. 1 |
Treść adnotacji dodawanej przez generator: „Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.” Jeśli korzystasz ze zwolnienia przedmiotowego (np. art. 43 – usługi medyczne, edukacyjne), wpisz w uwagach właściwy przepis zamiast art. 113.
Zasady sprawdzone 24.10.2026 na podstawie ustawy o VAT, Dz.U. 2026 poz. 1263 oraz zakresu obowiązkowego KSeF. Informacja ogólna, nie porada podatkowa.
Zwolnienie podmiotowe w skrócie
- Limit: 240 000 zł sprzedaży rocznie od 1 stycznia 2026 r. Po przekroczeniu limitu zwolnienie traci moc od czynności, którą go przekroczyłeś (art. 113 ust. 5) – wtedy trzeba zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
- Wyłączenia: niektórzy sprzedawcy nie mogą korzystać ze zwolnienia bez względu na obroty – np. przy wybranych towarach i usługach (art. 113 ust. 13). Sprawdź listę, zanim zaznaczysz zwolnienie.
- Faktura na żądanie: fakturę musisz wystawić, gdy nabywca o nią poprosi (art. 106b ust. 3). Inaczej możesz dokumentować sprzedaż w inny sposób.
- Działalność nierejestrowana ma własny limit przychodu, liczony niezależnie od limitu VAT. Jeśli klient zażąda faktury, zasady wystawienia sprawdź przed sprzedażą – zwłaszcza dane identyfikacyjne sprzedawcy.
Faktura bez VAT a KSeF
To najczęstsze pytanie małych firm. Według odpowiedzi Ministerstwa Finansów, cytowanych przez dostawców oprogramowania, sprzedawcy zwolnieni z art. 113 nie są wyłączeni z KSeF przy fakturach dla firm. W praktyce:
| Nabywca | 2026 | od 2027 |
|---|---|---|
| Konsument | PDF lub papier – poza obowiązkowym KSeF | bez zmian |
| Firma, Twoja sprzedaż ≤ 10 000 zł brutto/mies. | PDF dozwolony do 31.12.2026 (art. 145m) | KSeF |
| Firma, sprzedaż powyżej tego progu | KSeF od 1.04.2026 | KSeF |
Ten generator niczego nie wysyła do KSeF. Gdy faktura musi być ustrukturyzowana, wystawisz ją w KSeF – np. w bezpłatnej aplikacji Ministerstwa Finansów. Generator pokaże Ci w kroku 1, czy dla wybranego nabywcy i daty PDF wystarczy. Szczegółowo opisujemy to w poradniku faktura bez VAT – zwolnienie i KSeF – kto musi.
Rachunek zamiast faktury
Jeżeli nabywca nie żąda faktury, sprzedawca zwolniony może wystawić rachunek (art. 87 Ordynacji podatkowej). Rachunek nie jest fakturą VAT i nie wystawia się go w KSeF. Zawiera dane stron, datę, numer, opis usługi lub towaru i kwotę. Firmy często proszą jednak o fakturę – wtedy wystawiasz fakturę.
Jak wypełnić fakturę bez VAT w generatorze
- W kroku 1 wybierz Polskę i zaznacz, że jesteś zwolniony z VAT.
- Wpisz swoje dane z NIP i dane nabywcy.
- Dodaj pozycje: nazwa, ilość, jednostka, cena. Kolumny VAT nie będzie – kwota pozycji jest kwotą do zapłaty.
- Sprawdź, czy adnotacja o zwolnieniu jest w uwagach, i pobierz PDF.
Inne dokumenty, które możesz wystawić bez KSeF: oferta handlowa i faktura proforma. Jeśli przekroczysz limit i zostaniesz czynnym podatnikiem, przejdź na wzór faktury VAT. Wszystkie układy znajdziesz w dziale wzory faktur.